Ushuru wa wafanyabiashara binafsi - ni ushuru gani na malipo ya lazima (malipo ya kudumu ya bima) mjasiriamali binafsi hujilipa mwenyewe na wafanyikazi mnamo 2020

Send

Halo, wasomaji wapenzi wa Mawazo ya Maisha! Leo tutazungumza kuhusu ushuru wa wafanyabiashara binafsi, ambazo ni: mifumo gani ya ushuru kuna kodi ni nini kodi mjasiriamali binafsi hulipa kwa kila njia na kuripoti nini lazima ichukuliwe na mjasiriamali binafsi.

Kwa njia, umeona ni kiasi gani dola tayari ina thamani? Anza kupata pesa kwa tofauti ya viwango vya ubadilishaji hapa!

Katika jamii ya kisasa, ujasiriamali wa kibinafsi umekuwa maarufu sana na umepata msaada wa serikali. Kuna programu nyingi za kukusaidia maendeleo ya biashara ndogo katika nyanja mbali mbali, na nyanja kama ushuru pia haikusimama kando.

Kwa vikundi tofauti vya wafanyabiashara, chaguo la wengi yanafaa na faida utawala ulipaji wa ushuru, shukrani ambayo wafanyabiashara wengi wachanga hupokea motisha mzuri kwa ukuaji na fursa za kuanza kufanya kazi katika uwanja huu.

Kutoka kwa nakala hii utajifunza:

Je! Dhana ya ushuru wa biashara yenyewe na aina za mifumo inayopendekezwa ni pamoja na;
Kwa nini mfumo wa ushuru wa hati miliki ni maarufu sana kati ya wafanyabiashara wanaotamani na ni mzuri sana;
Je! Ni malipo gani ambayo mjasiriamali binafsi hulipa kwenye OSN, STS, UTII, PSN na ni ripoti gani mjasiriamali binafsi anapaswa kuwasilisha;
Je! Ni tarehe gani za mwisho za kuwasilisha ripoti kwa wajasiriamali binafsi na ni malipo gani ya lazima (fasta) kwa bajeti inayotarajiwa na mjasiriamali kwenye mifumo tofauti ya ushuru.

Nakala hii itakuwa muhimu kwa wafanyabiashara wa novice ambao wameamua tu kufungua mjasiriamali binafsi, lakini pia kwa wale ambao wanafikiria kubadili mfumo mwingine wa ushuru ili kupunguza mzigo wa ushuru.

Je! Unataka kujua pesa zote za kulipa ushuru kwa 2020? Angalia mada hii kwa undani katika kifungu chetu!

Kuhusu aina za ushuru wa wafanyabiashara binafsi, malipo ya bima na malipo ya kudumu, ni kodi gani mjasiriamali binafsi hulipa na ni ripoti zipi ambazo mjasiriamali anawasilisha - soma kwenye

1. Dhana na aina ya mifumo ya ushuru kwa wajasiriamali binafsi (OSN, STS, PSN, UTII, ESHN) 📋

Kwa kila mjasiriamali, moja ya maswala muhimu zaidi katika kujenga biashara yake ni ufafanuzi wa mfumo wa ushuru. Ni yeye ambaye huanzisha utaratibu wa kazi zaidi ya mjasiriamali binafsi, malipo ya ushuru na jinsi ugumu wa uhasibu na ushuru utakavyokuwa.

Ndani ya mfumo wa sheria ya ushuru ya Shirikisho la Urusi, kwa sasa mjasiriamali binafsi anaweza kuchagua moja ya mifumo na njia zifuatazo mwenyewe:

Njia ya jumla (OCH);
UTII au mfumo uliodhibitiwa;
Mfumo uliorahisishwa (USN);
Mfumo wa Patent (PSN);
Kodi ya Kilimo ya Pamoja (UAT).

Utawala wa jumla hutolewa kwa watu wote na unawalazimisha kulipa ushuru kwa mapato yao yote. UTII hutumiwa na wajasiriamali ambao wamechagua aina fulani ya shughuli, pamoja na kilimo, na ambao hulipa malipo kwa bajeti kwa njia ya ushuru mmoja kwa mapato yaliyowekwa. Mfumo rahisi wa ushuru, kwa upande wake, hukuruhusu kujiondolea mzigo wa kulipa aina fulani za malipo, ukibadilisha na moja.

Malipo yote ya ushuru, na vile vile ripoti inayolingana, lazima iwasilishwe kwa utaratibu fulani na kwa muda uliowekwa na sheria. Vinginevyo, ushuru usiolipwa unaweza kukusanywa na mamlaka ya ushuru kwa nguvu, kwa kuchukua mali ya kibinafsi, kwa idhini ya korti.

Kila moja ya mifumo ya ushuru inahitaji kuzingatiwa kwa undani zaidi.

1.1. Mfumo wa ushuru UTII (Ushuru wa umoja wa mapato yaliyowekwa)

Wakati mjasiriamali anatumia UTII, halazimiki kulipa ushuru kama Ushuru wa mapato ya kibinafsi, UST, VAT na aina zingine hubadilishwa na ushuru mmoja kwa mapato yaliyowekwa. Malipo yaliyosalia kama Kodina bima na kustaafu mjasiriamali hulipa kulingana na njia zingine.

Masharti kadhaa yanaweza kutofautishwa ambayo huruhusu utumiaji wa UTII:

Mahali pa biashara... Mfumo kama huo haufanyi kazi katika mikoa yote ya nchi, lakini tu pale ambapo umeanzishwa na sheria na sheria za kisheria;
Aina ya shughuli... Orodha ya spishi kama hizo imewekwa kando katika kila mkoa;
Ukosefu wa mikataba usimamizi wa uaminifu au ushirikiano rahisi;
Ushiriki wa mashirika mengine katika utekelezaji wa shughuli si zaidi ya 25%.
Shirika lina tena 100 wafanyakazi;
Kuna walipa kodi wakubwa katika mkoa huo.

Hapo awali, kukomeshwa kwa mfumo huu wa ulipaji ushuru kulipangwa mwanzoni mwa 2018, lakini kwa Amri ya Rais mnamo Juni 2, 2016, kipindi cha maombi ya UTII kiliongezwa hadi Januari 1, 2021, kwa sababu ya mahitaji yake kati ya wafanyabiashara wadogo.

Aina za shughuli ambazo matumizi ya UTII inaruhusiwa huamuliwa na sheria na kwa sasa ni pamoja na:

biashara ya rejareja;
biashara za upishi;
huduma za ndani;
huduma ya mifugo;
ukarabati, matengenezo na safisha gari;
matangazo;
huduma za makazi ya muda mfupi;
na wengine.

Ni muhimu kutambuakwamba hadi Januari 1, 2017, huduma za kaya ziliamuliwa kulingana na mpatanishi wa OKUN, ambayo sasa imeacha kufanya kazi. Orodha ya huduma kama hizo imeanzishwa na vitabu vya rejea vya OKVED2 na OKPD2, na orodha mpya imewasilishwa na agizo la Serikali ya Shirikisho la Urusi No. 2496-r tarehe 24 Novemba 2016.

Kati yao, bado, hudumainayolenga ukarabati wa viatu, nguo, saa, vifaa vya nyumbani, utoaji wa vifaa vya michezo kwa matumizi ya muda mfupi, pamoja na vitu vya kibinafsi, n.k. Walakini, aina mpya za huduma zimeongezwa ambazo hapo awali hazizingatiwi kuwa za nyumbani, kwa mfano, utengenezaji wa fanicha iliyotengenezwa maalum.

1.2. Mfumo wa ushuru USN (Mfumo wa Ushuru uliorahisishwa)

Ikiwa mjasiriamali binafsi anachagua mfumo rahisi, basi anajiondoa kulipa aina fulani za ushuru (Ushuru wa mapato ya kibinafsi, mali Kodi) ikibadilishwa na ushuru mmoja (EH), ambayo huhesabiwa kulingana na matokeo ya shughuli za shirika. Malipo mengine yote, pamoja na bima, kulipwa kwa masharti ya jumla.

Muhimu! Mfumo kama huo unafanya kazi na unaweza kutumika kote nchini, na unaweza kuubadilisha mwanzoni mwa mwaka ujao, baada ya kutangaza hii mapema katika ule wa sasa.

Katika kesi hii, sheria inatoa mabadiliko ya bure na ya hiari kutoka kwa mfumo rahisi wa ushuru na kurudi kwake kutoka kwa mifumo mingine.

Walakini, kwa matumizi ya mfumo rahisi wa ushuru, kuna vizuizi kadhaa.

Kwanza kabisa, kwa suala la mapato, kiasi ambacho kimebadilika tangu Januari 1, 2017, ambayo ilifanya iwezekane kupanua matumizi ya serikali kati ya wafanyabiashara wadogo, kwa sababu ya ukweli kwamba:

Mapato ya juu yaliyopokelewa na shirika linalotaka kubadili mfumo rahisi wa ushuru kutoka 2017 imeongezwa hadi rubles milioni 120 (hapo awali milioni 60);
Kikomo cha mapato kwa miezi 9 ya mwaka huu (ambapo mabadiliko yaliyopangwa ya mfumo wa ushuru hutangazwa) pia yaliongezeka mara mbili - Rubles milioni 90, dhidi ya 45 mapema.
Thamani inayoruhusiwa ya thamani ya mabaki ya mali isiyohamishika ya shirika iliongezeka kutoka milioni 100 hadi rubles milioni 150.

Inafaa kutajwa kuwa matumizi ya mfumo rahisi wa ushuru haupatikani kwa walipa kodi wote. hawana haki ya kuibadilisha:

makampuni na zaidi ya Watu 100;
mashirika na ugawaji wa ziada;
makampuni ambayo asilimia ya ushiriki wa makampuni mengine huzidi 25;
wajasiriamali kulipa kodi ya umoja ya kilimo;
wanasheria na notari katika mazoezi ya kibinafsi;
mashirika ya mikopo, maduka ya kuuza fedha, fedha za pensheni, kampuni za bima na wengine;
biashara inayohusiana na kamari;
mashirika yanayofanya kazi katika soko la dhamana;
taasisi za bajeti;
makampuni kutoka nchi nyingine;
mashirika ya kutafuta kazi inayomilikiwa na kibinafsi;
mashirika ambayo yanashiriki bidhaa na mashirika mengine.

Kwa hivyo, vizuizi hapo juu vinapaswa kuzingatiwa wakati wa kubadilisha mfumo rahisi wa ushuru au kufungua mjasiriamali mpya wa kibinafsi na mfumo kama huo wa ushuru.

Kwa habari zaidi juu ya mfumo rahisi wa ushuru kwa wajasiriamali binafsi, angalia nakala kwenye kiungo.

1.3. Mfumo wa ushuru OSN (Mfumo wa jumla wa ushuru)

Mjasiriamali binafsi anayetumia mfumo wa jumla wa ushuru analazimika kulipa malipo ya malipo yote ya ushuru yaliyowekwa, inayohusiana na yeye, kwa msingi wa jumla, isipokuwa, bila shaka, ameachiliwa kutoka kwa mzigo mmoja au mwingine wa ushuru, ambao unaweza kuamua na mamlaka ya ushuru iliyoidhinishwa.

Wakati wa kutumia hali hii, mjasiriamali atalazimika kulipa malipo yafuatayo:

Ushuru wa mapato ya kibinafsi (Ushuru wa mapato ya kibinafsi) - kodi kuu ya moja kwa moja, ni asilimia ya mapato yote, ambayo gharama hutolewa, ambazo zimeandikwa
Ushuru ulioongezwa wa Thamani (VAT) ni ushuru wa moja kwa moja uliolipwa kwa sehemu ya gharama ambayo iliongezwa kwa bei ya bidhaa katika hatua zote za uzalishaji na uuzaji wake, baada ya kumfikia mtumiaji wa mwisho.
Wajibu anuwai - kila aina ya ada, kulingana na mfumo wa sheria, inayotozwa wakati wa kuagiza bidhaa nchini au kufanya vitendo vingine muhimu;
Ushuru wa bidhaa - malipo yaliyopewa jamii fulani ya bidhaa, iliyojumuishwa katika gharama zao na sio tegemezi kwa mapato yaliyopokelewa;
Ushuru wa uchimbaji wa madini - malipo kwa maendeleo ya maliasili;
Ada ya matumizi ya vitu vya wanyamapori na rasilimali za maji kulipwa na wajasiriamali wanaofanya shughuli zilizo na upendeleo wa matumizi ya maji au ushiriki wa wanyama;
Ushuru wa uchukuzi, ardhi - ada kutoka kwa wamiliki wa magari na viwanja vya ardhi;
Ushuru wa mali - malipo kulingana na thamani ya cadastral ya mali;
Kamari ya ushuru wa biashara - kuongezeka kwa malipo ya ushuru wakati wa kupokea mapato kutoka kwa kamari.

Kwa hivyo, michango mingi kwenye bajeti inatumika tu kwa mashirika yanayofanya kazi katika eneo fulani, wakati wafanyabiashara wengi wanatozwa tu ushuru wa msingi, kama vile Ushuru wa mapato ya kibinafsi, VAT na wengine.

Muhimu! Ikiwa wafanyabiashara, kwa sababu ya upendeleo wa shughuli zao, wanahitaji kuweka hati ya thamani iliyoongezwa (kwa wanunuzi), basi serikali hii ya ushuru kwao ni sahihi zaidi.

Moja ya huduma muhimu zaidi za uhasibu kwa mtiririko wa fedha, wakati wajasiriamali binafsi wanapotumia mfumo wa jumla wa ushuru, ni matumizi katika uhasibu huu huduma ya fedha.

Ni rahisi zaidi kwa wafanyabiashara binafsi kulipa ushuru wa mapato ya kibinafsi, kiasi ambacho kinaweza kupunguzwa na kiwango cha michango ya kitaalam na punguzo, wakati vyombo vya kisheria viko chini ya ushuru wa mapato.

Chaguo la mfumo wa ushuru ni ya kibinafsi kwa kila kampuni, kwa sababu ya nguvu na udhaifu wa kila mmoja wao na upendeleo wa biashara. Walakini, kwa biashara yenye mafanikio ni muhimu kuhesabu kwa usahihi na kwa wakati na kulipa michango ya ushuru.

Mfumo wa ushuru kwa wafanyabiashara binafsi - PSN

1.4. Mfumo wa ushuru PSN (Mfumo wa ushuru wa Patent)

Mfumo wa ushuru wa hati miliki (PSN) unatofautiana na tawala zingine, kwanza kabisa, kwa kuwa hauitaji kufungua jalada la ushuru, na ushuru huhesabiwa wakati unalipwa hati miliki - uthibitisho wa maandishi ya haki ya kutekeleza moja ya aina ya shughuli za ujasiriamali katika eneo fulani.

Hati miliki hupatikana kwa kipindi si zaidi ya miezi 12 na ni rahisi kwa wale ambao wanataka kutambua mahitaji na mahitaji katika eneo fulani la mauzo, baada ya kujaribu, kwa mfano, biashara ndogo katika hatua ya mwanzo.

Nani anaweza kubadili PSN?

Sio wafanyabiashara wote wanaoweza kutumia haki ya kubadili PSN, lakini ni wale tu ambao hufanya aina fulani za shughuli. Orodha yao, kwa sehemu kubwa, inalingana na orodha ya aina za shughuli zinazoruhusiwa kwenye UTII, ambayo ni mdogo kwa seti ya huduma na mwelekeo wa biashara ya rejareja.

Ni aina gani za shughuli zinazoanguka chini ya mfumo wa ushuru wa hati miliki kwa wafanyabiashara binafsi?

Kimsingi, shughuli za uzalishaji, kama hivyo, hazijumuishwa katika orodha ya aina ya ujasiriamali ambayo inaruhusu matumizi ya matibabu ya upendeleo, lakini huduma za uzalishaji zinakubalika kabisa.

Chini ya utawala wa hataza, hata taratibu za utengenezaji wa bidhaa kama vile mazulia na mazulia, viatu vilivyokatwa, kazi za mikono, soseji, vifaa vya kilimo, vyombo vya coopers, ufinyanzi, glasi za glasi, boti za mbao na kadi za biashara zinaweza kutekelezwa. Hiyo ni, unaweza kufupisha aina zote hizi, kama kufanya ufundi au utengenezaji mdogo kwa mikono yako mwenyewe.

Kwa sasa, orodha ya shughuli ambazo zinaruhusiwa kutumia PSN, haijabadilika tangu Januari 1, 2016, imedhamiriwa na kifungu cha 346.43 cha Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi na inajumuisha vitu 63. Walakini, mwaka huu Medvedev D.A. muswada ulianzishwa kuruhusu matumizi ya PSN kwa kila aina ya biashara... Kwa kuongezea, viongozi wa mkoa wana haki ya kupanua orodha ya huduma za umma za OKUN kwenye eneo lao.

Je! Ni mapungufu gani kwa matumizi ya PSN?

Kuna vikwazo kadhaa vinavyohusishwa na mpito kwa mfumo wa ushuru wa hati miliki:

hali hiyo inapatikana tu kwa wafanyabiashara binafsi;
hakuwezi kuwa na watu zaidi ya kumi na tano katika muundo wa mjasiriamali binafsi;
PSN haiwezi kutumika ikiwa makubaliano ya ushirikiano au uaminifu yanatumika;
ikiwa tukio la mapato kutoka kwa shughuli za hati miliki huzidi rubles milioni 60, mjasiriamali binafsi ananyimwa haki yake ya patent. Ikijumuishwa na mfumo rahisi wa ushuru, mapato yanahesabiwa kwa jumla kwa njia mbili.

Patent ni halali katika eneo gani?

Kwa mujibu wa Sheria Namba 244-FZ ya tarehe 21 Julai, 2014, tangu 2015, isipokuwa ruhusu ya usafirishaji wa barabara na usambazaji wa rejareja, mkoa wa hati miliki mdogo kwa manispaa, ambayo inafanya uwezekano wa kuhesabu kwa haki zaidi thamani ya haki hiyo, lakini inazuia eneo la matumizi yake.

Ni nini huamua gharama ya hati miliki na inahesabiwaje?

Bei ya hati miliki Ni gharama ya kudumu, ambayo inafanya faida kwa matumizi katika kiasi kikubwa mapato na kinyume chake ikiwa mapato ni ya chini. Mamlaka ya mkoa huanzisha mapato ya kila mwaka (PAP) kwa kila aina ya shughuli katika eneo husika, ambayo hufanya kama msingi wa ushuru katika serikali hii, na kiwango cha ushuru, kwa kiwango cha 6%, imehesabiwa haswa kulingana na thamani hii.

Thamani ya juu ya kiashiria hiki - kuhusuRubles milioni 1, na hakuna baa ya kiwango cha chini tangu 2015.

Hesabu ya PSN pia inajumuisha dhana kama vile mgawo wa deflator, ambayo hurekebisha thamani ya DRGP kulingana na mabadiliko ya bei katika kipindi cha awali katika nchi nzima. Hii ni kiasi kilichowekwa kwa mwaka ujao.

Mnamo 2020, uwiano huu uliwekwa kwa 1.592 (mnamo 2019 ilikuwa 1.518), ipasavyo, kiwango cha juu cha PHD kwa PSN ni sawa na rubles 1,592,000.

Walakini, ni muhimu kuzingatia kwamba kila mkoa una haki ya kuongeza PVGD hadi mara 10:

kwa usafirishaji wa barabara na matengenezo ya usafiri wa barabara - hadi mara 3 (tatu);
kwa shughuli yoyote ya hataza katika miji iliyo na idadi ya zaidi ya milioni 1 - hadi mara 5 (tano);
kwa huduma za kukodisha mali isiyohamishika, upishi na biashara ya rejareja - hadi mara 10 (kumi).

Katika hali maalum, idadi ya wafanyikazi, saizi ya sakafu ya biashara au ukumbi ambapo huduma hufanywa, idadi ya magari, eneo la kukodisha, nk, inaweza kuwa muhimu kwa kuhesabu hati miliki.

Faida na hasara za mfumo wa ushuru wa hati miliki

Miongoni mwa faida za mfumo wa ushuru wa hati miliki ni zifuatazo:

chini, mara nyingi, ada ya hati miliki;
uchaguzi huru wa kipindi cha matumizi ya hati miliki (miezi 1-12);
haki ya kupata ruhusu kadhaa mara moja katika mikoa tofauti au kwa aina kadhaa za shughuli;
ukosefu wa ripoti kwa kufungua malipo ya ushuru, kama matokeo, kuokoa muda na gharama zinazotokana na kufungua na uthibitishaji wake;
Isipokuwa hati miliki za upishi, upeanaji wa rejareja na mali isiyohamishika, michango ya usalama wa jamii ya wafanyikazi hailipwi mnamo 2020. Bado kuna bima ya pensheni na afya tu, kwa kiasi cha 20% ya mshahara wake uliopatikana.
tofauti na mfumo wa UTII, orodha ya shughuli za hati miliki na serikali za mitaa zinaweza kupanuka tu. Hawana haki ya kuifupisha.

Pande hasi za mfumo wa ushuru wa hati miliki ni:

upatikanaji wa mpito kwa njia hii tu kwa wafanyabiashara binafsi, na mashirika ya kisheria hayana haki ya kufanya kazi kwenye PSN;
orodha ndogo ya aina zinazokubalika za shughuli katika huduma na biashara ya rejareja kwa idadi ndogo;
vikwazo vikali zaidi kwa idadi ya wafanyikazi - sio zaidi ya wafanyikazi 15 kwa kila aina ya shughuli za IP;
wakati wa kufanya kazi katika rejareja au upishi, eneo la juu la kazi la ukumbi ni Mita za mraba 50, wakati kwenye UTII eneo kama hilo ni kubwa mara tatu;
kudhibiti mapato anayopokea mjasiriamali kutoka kwa shughuli za hataza, ambayo haipaswi kuzidi Rubles milioni 60, ni muhimu kuweka kitabu maalum cha mapato kwa mfumo huu;
ushuru, kwa njia ya thamani ya mara kwa mara ya hati miliki, hulipwa kabla ya mwisho wa kipindi cha ushuru, na sio baada ya mapato kupokelewa;
kutokuwa na uwezo wa kupunguza dhamana ya hati miliki kwa kiwango cha malipo ya bima ambayo yalilipwa kwa wafanyikazi, wakati kwenye STS au UTII kuna fursa kama hiyo. Walakini, wakati njia zinatumiwa pamoja, mjasiriamali binafsi ana haki ya kuzingatia malipo yake wakati wa kuhesabu thamani ya mapato moja au yaliyowekwa.

1.5. Mfumo wa Ushuru wa Kodi ya Kilimo Iliyojumuishwa (Ushuru wa Kilimo Unified)

Kiini cha serikali ya umoja ya ushuru wa kilimo ni kupunguza mzigo wa ushuru kwawazalishaji wa kilimo, mashirika ya usindikaji wake, uuzaji, uhifadhi, mashamba anuwai ya samaki.

Orodha kamili imeelezwa katika kifungu cha 2.1. sura ya 346.2 ya Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi, hata hivyo, kutoka mabadiliko ya 1.01.2017 ilianza kutumika, kulingana na ambayo orodha hiyo ikawa pana.

Ikiwa shirika lina zaidi 70% ni sehemu ya huduma zinazotolewa kwa wazalishaji wa kilimo, basi mashirika kama hayo (pamoja na wajasiriamali binafsi) pia yana haki ya kutumia mfumo huu wa ulipaji kodi.

Haki hii inanyimwa kampuni ambazo zina mgawanyiko wa ziada ambao hutoa bidhaa za kufurahisha, zinafanya biashara kwenye uwanja kamari, taasisi mbalimbali za bajeti.

Faida ya mjasiriamali binafsi kutoka kwa serikali hii ni msamaha wa kulipa malipo ya ushuru kama vile:

ushuru wa mali, ambayo haijatambuliwa na thamani ya cadastral;
Ushuru wa mapato ya kibinafsi;
VAT (bila kuagiza).

Kiwango cha ushuru huu ni 6% na huhesabiwa kwa msingi wa msingi unaowakilisha tofauti halisi kati ya kiasi cha mapato na matumizi.

Je! Ni malipo gani ambayo mjasiriamali binafsi anapaswa kulipa kwenye mfumo rahisi wa ushuru, UTII, PSN, OSN

2. Je! Mjasiriamali binafsi hulipa ushuru gani - data ya hivi karibuni juu ya ulipaji wa ushuru na mjasiriamali binafsi (bila wafanyikazi, na wafanyikazi)

Wakati wa kufanya shughuli yoyote na mjasiriamali binafsi, malipo ya malipo ya lazima ya ushuru na michango kwa bajeti ni hali muhimu ya kazi.

Kulingana na mfumo wa ushuru uliochaguliwa, baada ya usajili wa mjasiriamali binafsi, ni muhimu kuzingatia gharama zote zinazokuja za malipo haya.

Kwa ujumla, malipo ya mjasiriamali kwenye bajeti yanaweza kuainishwa kama ifuatavyo:

Ushuru wa mapato kulingana na mfumo wa ushuru, ambao huchaguliwa kama kuu;
Ushuru kwa mali, usafirishaji na ardhi inayotumika katika biashara;
Malipo ya bima.

Aina zingine za shughuli za wajasiriamali zinalazimika kulipa ushuru wa ziada, kati yao zifuatazo zinaweza kutofautishwa:

ushuru kwa matumizi ya rasilimali za maji au vitu katika shughuli zake;
ushuru unaolipwa na kampuni zinazoendeleza na kutumia amana za maliasili;
ushuru kwa biashara ya bidhaa zinazoweza kufurahishwa au uzalishaji wao.

Kwa kuongezea, biashara ambazo hupokea leseni maalum au vibali wanalazimishwa kulipa sio tu ushuru, bali pia ada kwa matumizi yao.

Ushuru wa mali

Wajasiriamali wanaotumia mifumo maalum ya ushuru wanahitajika kulipa ushuru kwa mali inayotumiwa katika shughuli zao, ingawa hii haikuhitajika hapo awali. Hii ni pamoja na mali isiyohamishikana iliyoorodheshwa katika orodha ya cadastral ya karibu.

Ipasavyo, wakati mjasiriamali binafsi anamiliki mali ambayo iko kwenye orodha ya vitu ambavyo msingi wa ushuru umeamua kulingana na thamani ya cadastral na kuitumia katika shughuli zake, atalazimika kulipa ushuru huu. Mfumo wa malipo ya ushuru uliochaguliwa, katika kesi hii, haijalishi.

Orodha ya kina ya vitu kama hivyo imewekwa kwenye bandari rasmi ya Mtandao ya Huduma ya Ushuru ya Shirikisho au rasilimali ya mtandao ya mkoa, ambayo miili ya watendaji wa ndani wanawajibika.

Inaweza kujumuisha kategoria kama vile:

vituo vya shughuli za kiutawala na biashara;
vituo vya ununuzi katika mkoa;
majengo maalum katika vituo hivi;
majengo ambayo hayatumiwi kama makazi na yameundwa kutoshea nafasi ya rejareja, ofisi anuwai, majengo ya utoaji wa huduma za upishi na watumiaji, kulingana na pasipoti za usajili wa cadastral wa vitu vya mali isiyohamishika au nyaraka za kiufundi za vitu kama hivyo. Jamii hii pia inajumuisha majengo ambayo kwa kweli hutumiwa kwa madhumuni haya, lakini yanaweza kuainishwa kama makazi.

Ushuru wa Ardhi

Kulingana na ilani ya ushuru, wafanyabiashara binafsi wanatakiwa kulipa ushuru wa matumizi ya ardhiambayo hutumiwa katika shughuli za biashara. Arifa kama hizo lazima zitumwe angalau Siku 30 kabla ya tarehe ya mwisho. Zinaonyesha kwa kina ushuru wenyewe, ambao lazima ulipwe na hesabu ya msingi wa ushuru.

Katika hali ya kutopokea arifa kama hiyo, lazima uwasiliane na ofisi ya ushuru kibinafsi, ili kuepuka kukosa tarehe ya malipo na mashauri mengine.

Kawaida, tarehe ya mwisho ya malipo imewekwa kabla ya Oktoba 1, isipokuwa Moscow na St Petersburg, ambao wana haki ya kubadilisha sheria na utaratibu wa ulipaji wa ushuru wa ardhi.

2.1. Je! Mjasiriamali binafsi hulipa ushuru gani kwenye OSN

Ikiwa mjasiriamali haitaji au haipatikani kwa sababu moja au nyingine kubadili mfumo wowote wa upendeleo wa ushuru, hutozwa ushuru kwa msingi kulingana na DOS. Mara nyingi, chini ya utawala huu, kulipa ushuru wote ni faida tu.

Wajibu wa kulipa ni:

ushuru wa thamani ya bidhaa (VAT) kwa kiasi 0%, 10% au 18%, kulingana na bidhaa (ushuru unaweza kutolewa, ulioteuliwa rasmi kama kiwango cha riba);
ushuru wa mapato ya kibinafsi (kodi ya mapato ya kibinafsi), inayotozwa kwa mapato ya mfanyakazi kwa kiasi cha 13%;
Ushuru wa mapato ya kibinafsi kwa shughuli za mjasiriamali mwenyewe pia ni 13%;
ushuru wa ardhi 0,3% au 1,5%;

Katika hali ambapo biashara imesimamishwa, hauitaji kulipa ushuru. Hii ndio faida isiyo na shaka ya hali hii.

2.2. Je! Ni malipo gani ambayo mjasiriamali binafsi hulipa kwenye mfumo rahisi wa ushuru

Mfumo rahisi wa ushuru ni zaidi maarufu kati ya wajasiriamali, kwa sababu ya ukweli kwamba ina idadi ndogo ya malipo ya lazima ya ushuru.

Kuna aina mbili (mbili) za STS zilizo na viwango tofauti vya riba:

wigo wa ushuru umehesabiwa kulingana na mapato ya jumla ya kampuni (kiwango 6%);
wigo wa ushuru umehesabiwa kulingana na kiwango cha faida iliyopokelewa (kiwango 15%).

Hali hii inahitaji uhasibu rahisi. Faida kubwa ni kwamba mzigo wa ushuru unaweza kupunguzwa kwa sababu ya malipo ya awali ya bima, na ikiwa shughuli zitasimamishwa, ushuru unaweza kuondolewa.

Katika hali ya upatikanaji wa wafanyikazi, lazima ulipe 13% ya ushuru wa mapato ya kibinafsi kutoka kwa mshahara wao.

2.3. Je! Ni kodi gani ambayo mjasiriamali binafsi hulipa kwenye UTII

Unapotumia mfumo wa UTII (kwa aina fulani ya shughuli kama biashara ya rejareja, upishi, huduma za ukarabati na zingine), kiwango cha ushuru kimewekwa 15%na hakuna VAT itakayotozwa.

Inafaa kukumbuka kuwa uwezekano wa kutumia serikali hii umewekwa na mamlaka ya mkoa, ambayo huamua saizi ya mapato yanayokadiriwa.

2.4. Je! Mwekezaji binafsi hulipa kodi gani kwa PSN

Ikiwa mjasiriamali ana mapato ya kawaida ya kifedha, itakuwa faida zaidi kwake kubadili mfumo wa ushuru wa hati miliki. Chini ya utawala huu, gharama ya hati miliki hulipwa kwa bajeti, ambayo imewekwa. Kulingana na mkoa na shughuli, haijaanzishwa na serikali za mitaa.

Hii haihitaji ripoti ya kifedha na rejista ya pesa, ambayo ni faida isiyo na shaka.
Njia hii ni rahisi sana kwa biashara ya msimu, kwa sababu muda wa patent huchaguliwa kwa hiari.

Pia, na mfumo huu, ni muhimu kuorodhesha malipo ya bima kwako mwenyewe na kwa wafanyikazi wote, ambao bado unahitaji uhamisho wa ushuru wa mapato ya kibinafsi.

Jinsi na ni aina gani ya ripoti anayowasilisha mjasiriamali binafsi

3. Ni aina gani ya ripoti lazima iwasilishwe na mjasiriamali binafsi (mjasiriamali binafsi) 📑

Kila mjasiriamali analazimika kuwasilisha ripoti za ushuru kwa mamlaka husika kwa wakati na kwa mujibu wa sheria zilizowekwa na sheria.

Ripoti ambayo inapaswa kuwasilishwa kwa mjasiriamali imedhamiriwa, kwanza kabisa, na serikali iliyochaguliwa ya ushuru, na pia uwepo wa wafanyikazi katika shirika, matumizi ya rejista ya pesa na aina ya shughuli.

Kati ya ripoti zilizowasilishwa na wafanyabiashara, aina 4 za masharti zinaweza kutofautishwa:

kuripoti sambamba na serikali ya ushuru iliyochaguliwa;
kuripoti kwa wafanyikazi, ikiwa wapo;
kuripoti juu ya shughuli za pesa, ikiwa inafaa;
ripoti ya ziada ya kodi.

Masharti ya uwasilishaji wa ripoti na SP

Sheria inaweka tarehe kali za kufungua malipo ya ushuru, ambayo hutegemea serikali iliyochaguliwa ya ushuru.

Kwa sababu ya ukweli kwamba tangu 2018, malipo ya bima kwa wafanyikazi hudhibitiwa na huduma ya ushuru, kuripoti juu yao itawasilishwa kila robo, ndani ya siku 30 za mwezi ujao.

Jedwali la muhtasari juu ya ushuru, kuripoti na vizuizi kwa wafanyabiashara binafsi

Hapa kuna jedwali la jumla juu ya ushuru uliolipwa na wafanyabiashara binafsi, kuripoti, vizuizi, nk. kulingana na utawala wa ushuru.

SP kwenye hali	Maelezo mafupi	Malipo ya kodi	Malipo	Kuripoti	Vizuizi vya wafanyikazi
OCH	Kodi ya msingi ya msingi	Inategemea mapato yaliyopokelewa	Kila robo	-
STS	CH maarufu zaidi katika kampuni zilizo na wafanyikazi chini ya 100.	6% kutoka kwa mapato yote (faida ikiwa gharama ni ndogo)	Kwa kukosekana kwa mapato - haijalipwa	Mara moja kwa mwaka, huwasilishwa kwa kitabu cha ushuru cha mapato na matumizi	Hakuna zaidi 100 wafanyakazi walioajiriwa.
STS		15% kutoka faida (tofauti kati ya mapato na matumizi), i.e. rahisi wakati kuna gharama kubwa zilizothibitishwa	Kwa kukosekana kwa mapato - haijalipwa		Hakuna zaidi 100 wafanyakazi walioajiriwa.
UTII	Inatumika katika biashara na huduma na orodha ndogo ya wafanyabiashara binafsi, kulingana na shughuli.	Ushuru mmoja ambao unaweza kupunguzwa na michango iliyolipwa	Imelipwa hata kwa shirika rahisi	Ni rahisi kuweka rekodi, kiwango kinategemea aina ya shughuli, idadi ya wafanyikazi, eneo na vigezo vingine. Gharama hazijumuishwa.	Hakuna zaidi 15 wafanyakazi
PSN		Zisizohamishika hataza	Imelipwa hata kwa shirika rahisi		Hakuna zaidi 15 wafanyakazi walioajiriwa.

Kama inavyoonekana kutoka kwa meza, kulingana na uchaguzi wa serikali ya ushuru, saizi ya ushuru, vizuizi kwa wafanyikazi, aina ya ripoti zilizowasilishwa, na kadhalika inategemea.

5. Makala ya kujaza na kuwasilisha ripoti kwa wajasiriamali binafsi 📄

Wacha tuangalie zingine za kuripoti.

1) mjasiriamali binafsi bila wafanyikazi katika OSN

Jedwali hutoa habari juu ya nyaraka za kuripoti, tarehe za mwisho za kuwasilisha na kulipa:

Kuripoti jina la hati	Tarehe ya kukamilisha	Tarehe ya mwisho ya kuripoti
3-NDFL	hadi Julai 15	hadi Aprili 30
Tamko la VAT	kufikia siku ya 25 ya mwezi kufuatia robo ya malipo	kufikia siku ya 25 ya mwezi kufuatia robo ya malipo
Azimio lisilo la moja kwa moja la Ushuru	katika mchakato wa idhini ya forodha	hadi siku ya 20 ya mwezi ujao
4-NDFL	malipo baada ya kuwasilisha tamko	ndani ya mwezi 1 + siku 5 tangu tarehe ya kupokea mapato

Tamko la 3-NDFL linaloonyesha ushuru kwa mapato ya kibinafsi linaweza kujazwa na kuwasilishwa kwa kibinafsi, kwa barua kwenye karatasi au kupitia mtandao. Wakati ripoti ya VAT imewasilishwa madhubuti kwa fomu ya elektroniki.

Tamko lisilo la moja kwa moja la kodi linajazwa ikiwa kampuni inaingiza bidhaa kutoka kwa majimbo ambayo ni wanachama wa umoja wa forodha.

Fomu 4-NDFL inaonyesha mapato yanayotarajiwa ya watu binafsi na hutumiwa kuamua malipo ya mapema ya ushuru wa mapato ya kibinafsi. Lazima iwasilishwe ikiwa mapato yalionekana wakati wa mwaka wa kwanza "wenye faida" au mapato yanayotarajiwa yamebadilika kwa zaidi ya 50%.

Malipo ya mapema (AP) kwa ushuru wa mapato ya kibinafsi hufanywa katika kila robo, ambayo imewasilishwa kwenye jedwali:

Tarehe ya kukamilisha	Ukubwa
hadi Julai 15 ya mwaka huu	½ ya kiwango cha AP kwa mwaka (Januari-Juni)
kabla ya Oktoba 15 ya mwaka huu	¼ ya kiwango cha AP kwa mwaka (Julai - Septemba)
hadi Januari 15 ya mwaka ujao	¼ ya kiwango cha AP kwa mwaka (Oktoba-Desemba)

Hadi Desemba 1 ya mwaka ujao, ni muhimu kulipa ushuru wa mali kwa watu binafsi, kulingana na taarifa ya Huduma ya Ushuru ya Shirikisho.

Ikiwa mjasiriamali binafsi anamiliki shamba, basi atalazimika pia kulipia ushuru na kuwasilisha tamko linalofaa ifikapo Februari 1 ya mwaka ujao. Hii inatumika tu wakati mali inahusika katika shughuli za biashara.

2) IE bila wafanyikazi kwenye mfumo rahisi wa ushuru

Malipo ya mapema kwa mwaka kwenye mfumo rahisi wa ushuru hufanywa kila robo kabla 25 namba mwezi ujao baada ya robo. Na ada yenyewe imelipwa hadi Aprili 30, kisha kuripoti juu yake huwasilishwa.

VAT kwenye mfumo rahisi wa ushuru Imehesabiwa ikiwa katika robo kulikuwa na vitendo kama wakala wa ushuru au bidhaa zililetwa kutoka kwa umoja wa forodha, kwa hali sawa na DOS. Ikiwa VAT imetolewa kwa mpango wa mjasiriamali, kuripoti na malipo hufanywa kabla 25 namba miezi baada ya robo ya kuripoti.

Mjasiriamali kwenye mfumo rahisi wa ushuru haitoi ushuru kwa mali inayohusika na shughuli hiyo, isipokuwa katika hali ambapo msingi wa ushuru wa aina hii ya mali, kama ilivyopewa na mamlaka ya mkoa, umehesabiwa kwa msingi wa thamani ya cadastral.

Ushuru wa mapato ya kibinafsi kwenye mfumo rahisi wa ushuru mjasiriamali pia la hulipa... Malipo mengine yote hufanywa kwa njia sawa na OCH.

3) mjasiriamali binafsi na wafanyikazi

Wajasiriamali Walioajiriwa Wasilisha Fomu 2-NDFL hadi Aprili 1 mwaka ujao.

Kwa kuongeza, wanalipa michango kwa FSS:

ifikapo tarehe 20 mwezi ujao katika fomu ya karatasi;
ifikapo tarehe 25 mwezi ujao katika fomu ya elektroniki.

Hesabu lazima ipatikane kabla 30 namba mwezi unaofuata robo ya kuripoti.

Takwimu za wafanyikazi aliwahi hadi Januari 20 mwaka ujao. Ushuru wa mapato ya kibinafsi, ambao unazuiliwa kutoka kwa mapato ya wafanyikazi, hulipwa mara moja kwa mwezi, mlolongo na mipaka ya wakati wa hesabu hii imedhamiriwa na Sanaa. 226 ya Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi.

6. Kitabu cha uhasibu wa mapato na matumizi (KUDIR) kwa wajasiriamali binafsi 📓

Wajasiriamali binafsi wanaofanya kazi chini ya mfumo wowote wa ushuru wanahitajika kufanya KUDIR, Mbali na hilo wafanyabiashara ambao wamechagua utawala UTIIambayo huzingatia viashiria vya mwili tu na hailazimishwi kurekodi habari kuhusu mtiririko wa kifedha.

Kitabu kama hicho huhifadhiwa na mjasiriamali kwa fomu iliyoshonwa na iliyohesabiwa. Haitaji uhakikisho. Ingawa kuna ubaguzi mmoja hapa pia - Utawala wa ESHN... Wakati wa kutumia mfumo huu, ni muhimu kuidhinisha Kitabu na saini ya afisa anayehusika na muhuri wa mamlaka ya ushuru kabla ya kuendelea na utunzaji wake kwenye karatasi au hadi Machi 31 ya mwakakufuatia kuripoti, ikiwa uhasibu unafanywa kwa muundo wa elektroniki.

Kukosa kufuata maagizo haya na kukosekana kwa Kitabu kunaadhibiwa adhabu.

Wajasiriamali binafsi wakiripoti juu ya ushuru wa ziada wa wafanyabiashara binafsi

Mjasiriamali binafsi anaweza kufanya shughuli chini ya ushuru wa ziada, tarehe za mwisho za kuripoti ambazo zinawasilishwa kwenye jedwali:

Kodi	Kuripoti	Mwisho wa utoaji
Ushuru wa Ardhi	Azimio	hadi Februari 1 mwaka ujao
Ushuru wa matumizi ya maji	Azimio	kabla ya siku ya 20 ya mwezi unaofuata robo
Ushuru kwa bidhaa zinazoweza kufurahishwa	Azimio	kabla ya siku ya 25 ya kila mwezi ujao
Ushuru kwa bidhaa zinazoweza kufurahishwa	Tangazo la Malipo ya Mapema	ifikapo siku ya 18 ya kila mwezi wa sasa
Kodi ya Uchimbaji wa Madini (MET)	Azimio	kabla ya mwanzo wa mwezi ujao
Ada ya matumizi ya vitu vya ulimwengu wa wanyama	Ruhusa zimepokelewa	ndani ya siku 10 tangu tarehe ya kupata ruhusa
Ada ya matumizi ya vitu vya rasilimali za kibaolojia za majini	Maelezo ya vibali vilivyopokelewa na ada	ndani ya siku 10 tangu tarehe ya kupata ruhusa
	Habari juu ya idadi ya vitu	kabla ya siku ya 20 ya mwezi ujao baada ya kumalizika kwa kibali
Malipo ya kawaida kwa matumizi ya mchanga	Hesabu ya malipo ya mara kwa mara	kabla ya mwisho wa mwezi kufuatia robo ya kuripoti

Jedwali linaorodhesha aina za ushuru na vigezo kwa aina ya kuripoti na wakati wake.

Malipo ya bima na malipo ya kudumu ya wajasiriamali binafsi kwao na kwa wafanyikazi

7. Michango ya lazima na malipo ya kudumu ya wajasiriamali binafsi (kwao wenyewe, kwa wafanyikazi) mnamo 2020 💸

Fikiria malipo ya lazima na ya kudumu kwa wajasiriamali binafsi (kwao na kwa wafanyikazi) kwa undani zaidi na kwa undani.

7.1. Michango zisizohamishika kwa FIU

Wajasiriamali binafsi wanatakiwa kulipa michango kwa MHIF na Mfuko wa Pensheni, ambazo zimepangwa na sheria. KATIKA Mwaka wa 2019 ni: katika Mfuko wa Pensheni - 29 354 rubles. na katika MHIF - rubles 6,884.Mnamo 2020, ni: katika Mfuko wa Pensheni - 32 448 rubles. na katika MHIF - 8 426 rubles. Malipo hufanywa mara moja kwa robo au mara moja kwa mwaka.

Katika kesi wakati mapato kwa mwaka yamekuwa zaidi ya rubles elfu 300, inalipwa zaidi 1% kutoka kiwango cha ziada hadi Aprili 1 ya mwaka ujao.

Malipo ya bima kwa wajasiriamali binafsi (kwao wenyewe, wafanyikazi) mnamo 2019 na 2020

Tangu 2017, malipo yote ya bima yanadhibitiwa na Huduma ya Ushuru ya Shirikisho, na sio na PFR, na hulipwa hata kama shughuli za shirika hakukuwa na faida au hakuna faida... Kwa kiasi hiki, itawezekana kupunguza ushuru kwa STS kwenye mapato, ambayo imewekwa kwa 6% ya mapato.

Muhimu! Michango zisizohamishika kwa mwaka haifungamani tena na mshahara wa chini.

Malipo kwa wafanyabiashara binafsi katika MHIF

Wajasiriamali binafsi lazima walipe mchango wa kudumu wa rubles 6,884 kwa Mfuko wa Bima ya Matibabu ya Shirikisho mwaka 2019. kwa mwaka. Mnamo 2020 - 8426 rubles.

Ikiwa mapato kwa mwaka wa kazi ya mjasiriamali chini Rubles 300,000, amelipwa tu 2 (mbili) ujilipie.

Ikiwa mapato yamevuka kizingiti kilichoanzishwa, ada ya ziada inatozwa 1% ya kiwango cha ziada (chini ya hali ya PSN, 1% hutozwa kutoka kwa mapato yanayowezekana).

Mjasiriamali binafsi hulipa ushuru wote na malipo ya bima mwenyewe kwa kutoa hati ya malipo katikaMHIF, PFR na FTS(risiti au agizo la malipo).

7.2. Utaratibu wa malipo ya malipo ya kudumu ya bima kwa wajasiriamali binafsi

Malipo ya bima zisizohamishika hulipwa kwa kujaza fomu Hapana PD (ushuru) au Hapana PD-4sb (ushuru) kutoka kwa akaunti ya mjasiriamali binafsi au kupitia Sberbank.

Katika hali ambapo mjasiriamali binafsi amesajiliwa sio mwanzoni mwa mwaka, lakini baadaye, basi michango hulipwa tu kwa kipindi hiki.

Walakini, wanalipwa hata kama mjasiriamali anachanganya kufanya biashara na ajira na mwajiri tayari ameshalipa michango kama mfanyakazi.

7.3. Kuripoti juu ya malipo ya kudumu ya wajasiriamali binafsi

Licha ya ukweli kwamba kuripoti kwa kufanya malipo ya kudumu na mjasiriamali mwenyewe (ikiwa anafanya kazi bila wafanyikazi) ilifutwa zamani (tangu 2012), risiti za malipo lazima zihifadhiwe. Uokoaji wa ziada unaweza kuwa uwezekano wa kupunguza kiwango cha ushuru kwenye mfumo rahisi wa ushuru kwenye mapato na kiwango cha michango iliyolipwa.

Malipo kama hayo ya bima huhesabiwa kulingana na saizi ya mshahara wa chini kufikia Januari 1 ya mwaka wa sasa na hubaki bila kubadilika, hata kama mshahara wa chini utarekebishwa baadaye.

Uhasibu wa ushuru, kufungua ripoti kwa wakati na malipo ya michango ni sehemu muhimu ya biashara yoyote, pamoja na ujasiriamali binafsi.

Kulingana na utawala uliochaguliwa wa ushuru, juu ya aina ya biashara na mapato yaliyopokelewa, viwango vya ushuru vinaweza kubadilika au kuondolewa kutoka kwa mjasiriamali kabisa. Walakini, uhasibu sahihi ni muhimu katika mfumo wowote wa ushuru.

Shukrani kwa nakala hii, ulijua aina za serikali za ulipaji ushuru, sifa zao tofauti, vizuizi na muda uliopangwa wa kuwasilisha ripoti. Sasa unaweza kuamua hali nzuri zaidi ya kufanya malipo kwa bajeti na uchague mfumo unaofaa wa ushuru. Ugumu wa uhasibu na gharama zinazohusiana na kufanya shughuli uliyochagua moja kwa moja inategemea hii.

Kwa kumalizia, tunapendekeza kutazama video, ambayo inaelezea kwa ufupi kuhusu aina za ushuru wa wafanyabiashara binafsi na jinsi ya kuchagua mfumo wa ushuru:

Wasomaji wapendwa wa jarida la Maoni ya Maisha, tutashukuru ikiwa utashiriki matakwa yako, uzoefu na maoni juu ya mada ya uchapishaji katika maoni hapa chini. Tunakutakia mafanikio katika biashara yako.